Hver bogføringsopgave har en revisionsopgave som modstykke Bogholderiet skaber tallene. Revisionen efterprøver dem. Logi udfører begge sider af arbejdet løbende, så kontrollen sker, mens tallene bliver til, i stedet for at vente til årsafslutningen.
Traditionelt Med Logi
Fuldstændighed Forekomst/eksistens Nøjagtighed Periodisering Klassifikation Værdiansættelse Rettigheder & forpligtelser Præsentation
Kontrollen flytter fra stikprøver ved årets udgang til løbende gennemgang af alle posteringer.
Løbende Dagligt / ugentligt Bilagsregistrering Bilag læses og registreres med dato, parter, beløb, moms og kontering.
Forekomst/eksistens Nøjagtighed Fuldstændighed
Bilagskontrol Stikprøver: ligger der et gyldigt bilag bag posteringen?
Forekomst/eksistens Nøjagtighed Fuldstændighed
Posteringer placeres på den rigtige konto med korrekt momskode.
Klassifikation Præsentation
Klassifikationskontrol Er poster klassificeret korrekt – drift vs. anlæg, privat vs. erhverv?
Klassifikation Præsentation
Bankafstemning Bankens bevægelser matches med bogførte posteringer.
Forekomst/eksistens Fuldstændighed Nøjagtighed
Revision af likvider Bankkonti afstemmes til kontoudtog pr. statusdag.
Forekomst/eksistens Fuldstændighed Nøjagtighed
Debitorstyring Fakturering, indbetalinger, udligning af åbne poster og rykkere.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Periodisering
Debitorrevision Saldoliste afstemmes til finans; aldersfordeling og nedskrivninger vurderes.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Periodisering
Kreditorstyring & betalinger Fakturaer godkendes, betalinger klargøres, åbne poster udlignes.
Fuldstændighed Rettigheder & forpligtelser Nøjagtighed
Kreditorrevision Kreditorer afstemmes; uregistrerede forpligtelser søges.
Fuldstændighed Rettigheder & forpligtelser Nøjagtighed
Periodeafslutning Måned / kvartal Momsafregning Købs- og salgsmoms opgøres og indberettes til Skattestyrelsen.
Nøjagtighed Fuldstændighed Rettigheder & forpligtelser
Moms- og afgiftsgennemgang Momskonti afstemmes til indberetninger; fradragsret gennemgås.
Nøjagtighed Fuldstændighed Rettigheder & forpligtelser
Lønkørsel bogføres; A-skat, AM-bidrag, pension og feriepenge afregnes.
Nøjagtighed Fuldstændighed Periodisering
Lønrevision Løn afstemmes til lønsystem og eIndkomst; skyldige poster efterprøves.
Nøjagtighed Fuldstændighed Periodisering
Periodiseringer Forudbetalte og skyldige poster bogføres i den rigtige periode.
Periodisering Fuldstændighed
Cut-off-kontrol Transaktioner omkring periodeskift efterprøves.
Periodisering Fuldstændighed
Afstemning af balancekonti Mellemregninger, skyldige omkostninger og øvrige balanceposter specificeres.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Rettigheder & forpligtelser
Balancespecifikationer Specifikationer for væsentlige balanceposter gennemgås.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Rettigheder & forpligtelser
Årsafslutning Årets udgang Anlægskartotek & afskrivninger Tilgange og afgange registreres; afskrivninger beregnes og bogføres.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Klassifikation
Revision af anlægsaktiver Tilgange efterprøves mod bilag; afskrivningsprofiler og værdiforringelse vurderes.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Klassifikation
Lageropgørelse Lageret optælles, værdiansættes og reguleres i bogføringen.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Fuldstændighed
Lagerrevision Værdiansættelse (kostpris vs. NRV) og ukurans efterprøves.
Forekomst/eksistens Værdiansættelse Fuldstændighed
Råbalance & efterposteringer Råbalancen klargøres; skat, hensættelser og reguleringer bogføres.
Fuldstændighed Nøjagtighed Værdiansættelse
Analytisk gennemgang Sammenligning med sidste år og budget; væsentlige udsving undersøges.
Fuldstændighed Nøjagtighed Værdiansættelse
Rapportering & erklæring Erklæring Udarbejdelse af årsrapport Resultatopgørelse, balance, noter og ledelsesberetning opstilles.
Præsentation Klassifikation Fuldstændighed
Gennemgang af årsrapport Tal, noter og præsentation kontrolleres mod årsregnskabsloven.
Præsentation Klassifikation Fuldstændighed
Dokumentation Afstemninger, specifikationer og bilag samles.
Fuldstændighed Forekomst/eksistens Nøjagtighed Periodisering Klassifikation Værdiansættelse Rettigheder & forpligtelser Præsentation
Revisionsdokumentation & erklæring Arbejdspapirer samles; revisionsbevis vurderes og erklæring afgives.
Fuldstændighed Forekomst/eksistens Nøjagtighed Periodisering Klassifikation Værdiansættelse Rettigheder & forpligtelser Præsentation
Hvad betyder det i praksis? Alle posteringer – ikke stikprøver Kontrollerne kører på hele populationen løbende.
Afvigelser fanges, mens de er friske Fejl rettes i perioden i stedet for ved årsafslutningen.
Mennesket beslutter Bogholder og revisor bruger tiden på vurderinger, ikke på manuelt arbejde.
Book en demo af Logi Revisors faglige vurdering, væsentlighedsniveau og erklæring forbliver hos revisor. Logi udfører det forberedende og kontrollerende arbejde og dokumenterer det.
